Co powinno zawierać oświadczenie dyrektora o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok?

Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej składa dyrektor do organu prowadzącego z końcem każdego roku kalendarzowego, korzystając z obowiązującego wzoru będącego załącznikiem do zarządzenia wójta, burmistrza itd.

W treści dyrektor zapewnia m. in. o:

• zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
• skuteczności i efektywności działania,
• wiarygodności sprawozdań,
• ochronie zasobów,
• przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
• efektywności i skuteczności przepływu informacji,
• zarządzaniu ryzykiem.

Mogą znajdować się w nim także stwierdzenia typu:
„oświadczenie opiera się na mojej ocenie oraz informacjach pochodzących z samooceny, wyników kontroli oraz audytów. Nie posiadam informacji, które nie zostały umieszczone, a które mogłyby negatywnie wpływać na realizację celów i zadań jednostki”.

Podstawa prawna:

Ustawa z 27.08.2009 r. o finansach publicznych (ze zm.), art. 68 ust. 1.
Komunikat Ministra Finansów Nr 23 z 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych.